KSK2は2026年9月に稼働する国税庁の新システムで、夜職の無申告や過少申告がAIで自動検出される仕組みです。確定申告をサボっている人は、今年が最後のチャンスかもしれません。
この記事は夜職やナイトワークに従事する方に向けた税務情報の整理です。特定の行動を推奨するものではありません。記事内の税務情報は2026年3月時点のものです。個別のケースについては税理士にご相談ください。
⏱ 30秒でわかるまとめ
1 KSK2は2026年9月24日に稼働。店の支払調書×マイナンバーで夜職の収入が自動照合される
2 確定申告している人は基本的に心配なし。無申告の人は「店が報告した金額」と「申告ゼロ」の矛盾が即バレする
3 無申告がバレると本税＋加算税（最大50%）＋延滞税。今からでも確定申告を始めるのが最善策
「KSK2って最近SNSで見るけど、何のこと？」という人が多いと思います。
ざっくり言うと、税務署が使っている30年モノの古いコンピューターシステムを、614億円かけてまるっと作り直したもの。正式名称は「次世代国税総合管理システム」です。
今のシステム（KSK）は、所得税・法人税・消費税・相続税の情報がバラバラに管理されています。調査官が「この人の全体像を見たい」と思っても、税目ごとに別々の画面を開いて、手作業で突き合わせるしかなかった。
KSK2になると、これが全部ひとつのデータベースに統合されます。
| 項目 | 現行KSK | KSK2 |
|---|---|---|
| データ管理 | 税目ごとにバラバラに管理 | 統合データベースで一元管理 |
| 検索方法 | 税目を選んで個別に検索 | マイナンバーで全税目を横断検索 |
| 調査官のアクセス | 税務署の中だけで閲覧可能 | 調査先からもリアルタイムで閲覧可能 |
| 紙の書類の処理 | 手作業で入力 | AI-OCRで自動読み取り |
| 不審者の発見 | 調査官の勘と経験に依存 | AIが異常値を自動検出 |
開発したのはアクセンチュアを中心とした企業連合。技術的には、30年前のCOBOLからJava＋クラウドに移行します。
稼働日は2026年9月24日。あと半年です。
「手渡しだからバレない」「現金でもらってるから大丈夫」。
これ、KSK2の前ですら通用してなかったんですが、KSK2以降はさらに逃げ場がなくなります。
キャバクラ、ラウンジ、クラブ。店があなたに報酬を払うとき、店側は税務署に「支払調書」を提出しています。所得税法第204条に基づく義務です。
支払調書には「誰に」「いくら払ったか」が書いてある。これが税務署のデータベースに入っています。
今までは、この支払調書と個人の確定申告を突き合わせるのに手間がかかっていました。税目が違うデータベースに入っていたから。
KSK2では、マイナンバーひとつで自動照合されます。
「店は年間400万円払ったと報告しているのに、本人は確定申告していない」。こういう矛盾が、AIのスクリーニングで勝手に浮かび上がる仕組みです。
報酬が銀行振込の場合は、入金記録が残ります。これも税務署は法的に照会できる。
手渡しの現金でも、そのお金を銀行に入れた時点で記録が残ります。「月収20万円」と申告しているのに毎月50万円の入金がある。KSK2のAIは、こういう数字のズレを業界平均と比較して自動で検知します。
これがKSK2で一番変わるところ。
たとえば、あなたが昼は会社員、夜はラウンジで働いているとします。会社からの給与は源泉徴収票で把握されている。ラウンジからの報酬は支払調書で把握されている。
KSK2では、この2つが自動で紐づきます。「昼の会社から年300万、夜の店から年200万。合計500万円の所得があるはずなのに、確定申告は昼の分しか出ていない」。
こういうケースが機械的に抽出される。調査官が頑張って探す必要すらない。
昼職と夜職を掛け持ちしている人、心当たりはありませんか。
結論から言うと、ちゃんと確定申告している人はKSK2を怖がる必要がありません。
基本的に問題なし。むしろKSK2で「無駄な税務調査に巻き込まれるリスクが減る」という見方もあります。AIが本当にリスクの高い案件を絞り込むので、真面目に申告している人が不当に疑われるケースは減る見込みです。
ただし「形だけ申告して、経費を盛りまくっている」人は別。税目間の整合性チェックが精緻化されるので、「交際費が業界平均の3倍」みたいな異常値はAIが拾います。
最もダメージが大きいのはこのパターン。
店側が提出した支払調書のデータと、あなたの確定申告データ（ゼロ）が自動照合されます。「店は払ったと言っているのに、本人は申告していない」。これは見逃しようがない。
しかも過去に遡って発覚するリスクがある。KSK2は過去のデータも統合するので、「去年も一昨年も無申告だった」という事実が芋づる式に出てくる可能性があります。
あとから3年分まとめて追徴されると、本税＋加算税＋延滞税で、もともと払うべきだった税金の1.5〜2倍になることも珍しくありません。
KSK2にSNS監視機能が搭載されているかどうかは、公式には明言されていません。
ただし、国税庁がすでにSNSの公開情報を調査に活用しているのは事実です。
確定申告で「年収200万円」と申告しているのに、インスタでエルメスのバッグやハイブランドの服を頻繁に投稿している。海外旅行に年3回行っている。タワマンに住んでいる。
このライフスタイルと申告所得の乖離を、調査官が「怪しい」と判断する材料にするケースは以前からあります。
KSK2のAIがSNSを自動スキャンするかどうかは不明ですが、少なくとも調査官が手動で確認するハードルは下がります。外部からシステムにアクセスできるようになるので、調査先でSNSとKSK2の情報を同時に見比べることが可能になる。
実際にはそこまで稼いでいないのに、見栄で高額消費を装っている人もいると思います。ブランドバッグは借り物、タワマンは友達の家。
でも税務署はそんな事情を知りません。投稿だけ見て「この人、申告と生活レベルが合わない」と判断する可能性はある。
SNSで稼ぎをアピールすること自体が悪いわけではない。ただ、その投稿と申告内容が矛盾していないか？
一度立ち止まって考えてみてください。
「バレたらいくら取られるの？」。これが一番気になるところだと思います。
具体的に計算してみましょう。
まず本税（本来払うべきだった所得税）を計算します。
年収400万円から経費（衣装・美容・交通費など）を80万円、基礎控除48万円を引くと、課税所得は272万円。所得税はざっくり17万円くらい。
これが3年分なので、本税だけで約51万円。
| 項目 | 税率 | 計算 |
|---|---|---|
| 無申告加算税（国税通則法66条） | 15〜30% | 約51万 × 15% = 7.7万円 |
| 延滞税（国税通則法60条） | 年2.4〜8.7% | 3年分で約6万円 |
| 住民税 | 所得の約10% | 3年分で約82万円 |
合計すると、本税51万円＋加算税7.7万円＋延滞税6万円＋住民税82万円 = 約147万円。
もともと毎年ちゃんと申告していれば、所得税17万円＋住民税27万円 = 年44万円で済んでいた話。3年サボった結果、約100万円の追加コストが発生している計算です。
「わかっていて申告しなかった」と判断されると、無申告加算税の代わりに重加算税（国税通則法68条）が適用されます。税率は40%。
さらに過去にも同じことをやっていた場合は+10%で、最大50%。
本税51万円の50%は25.5万円。加算税だけで25万円以上持っていかれます。
X（旧Twitter）やYouTubeで「KSK2で全員バレる！」「AIが全自動で税務調査する！」みたいな煽り動画が増えています。
怖いのはわかるけど、正確な情報を持っておいたほうがいい。税理士法人FAS CALMの公開情報をベースに、ひとつずつ潰していきます。
KSK2自体はデータ管理の基盤システムです。AIの活用は別の取り組みとして進められていて、KSK2の公式文書にAI関連の記載はありません。
ただし、KSK2のデータベースをAIが分析する、という形で連携するのは確実です。「KSK2がAIそのもの」ではなく「KSK2のデータをAIが使う」というのが正確な表現。
段階的な導入です。基本機能は9月に稼働しますが、新機能は10月以降に順次追加され、全面的な移行には数ヶ月〜1年かかる見込み。
「9月25日から全員調査される」みたいなことにはなりません。
AIが担うのは「調査対象の選定」。つまり、膨大なデータの中から「この人、怪しいかも」というリストを作るところまで。
実際に調査するかどうか、追徴するかどうかの最終判断は、人間の調査官が行います。
真面目に申告している人が突然ターゲットにされる、ということは基本的にありません。KSK2のAIは「異常値」を検出するシステムなので、正常な申告をしている人はそもそもスクリーニングに引っかからない。
むしろ「無駄な調査が減って、ちゃんとやってる人は楽になる」という見方のほうが正確です。
これは完全に間違い。今からでも確定申告を始めれば、KSK2稼働後に「無申告を指摘される」リスクは大幅に下がります。
過去の分も「期限後申告」という形で出せます。自主的に申告すれば加算税は10%で済む（税務署に指摘された後だと15〜30%）。
「もう手遅れだから何もしない」が一番最悪の選択です。
KSK2の稼働まであと半年。具体的に何をすればいいか。
まずこれ。報酬の金額、もらった日付、支払元の店名。これを毎月メモしてください。
キャバクラなら給与明細が出るはず。明細がない店は、自分でスマホのメモアプリに記録するだけでもいい。
ドリンクバック、同伴手当、チップなど、明細に載らない収入も忘れずに。
夜職で使える経費は意外とあります。
レシートや領収書を封筒にまとめて放り込んでおくだけでOK。「経費として認められるかどうか」は後で税理士に相談すればいい。
まずは「捨てない」ことが大事です。
今年の分は来年の2月16日〜3月15日に申告します。
問題は過去の分。1年でも2年でも無申告の期間がある人は、今のうちに「期限後申告」を出しましょう。自分から出せば加算税は10%。KSK2稼働後に税務署から指摘されてからだと15〜30%になります。
「やり方がわからない」なら、夜職の確定申告に慣れている税理士に頼むのが一番早い。freeeの「ホステス確定申告ガイド」も参考になります。
費用は1〜3万円くらい。無申告加算税で数十万円取られることを考えたら、安い投資です。
確定申告の相談は、最寄りの税務署でも無料で受けられます。「自分は申告が必要かどうか」すらわからない人は、まず税務署に電話してみてください。
2026年9月24日に基本機能が稼働します。ただし全機能の導入は段階的で、完全移行には数ヶ月〜1年かかる見込みです。
店側が支払調書を税務署に提出している限り、バレます。手渡しかどうかは関係ありません。「誰に、いくら払ったか」は店の記録に残っています。
間に合います。過去の無申告分は「期限後申告」として提出できます。自主的に申告すれば加算税は10%で済むので、KSK2稼働後に指摘されるより圧倒的に有利です。
店舗を介さない個人間の金銭のやりとりは、支払調書が存在しないため、KSK2での自動照合はされにくいです。ただし銀行口座の入出金パターンや、SNSのライフスタイルと申告所得の乖離から調査対象になる可能性はあります。
マイナンバーを店に提出していなくても、氏名・住所・生年月日で名寄せされます。KSK2ではこの名寄せの精度が大幅に向上するため、「マイナンバーを出してないから大丈夫」とはなりません。
KSK2は「今まで見逃されていた無申告を、システムが自動で拾い上げる」仕組みです。
確定申告をちゃんとやっている人にとっては、基本的に何も変わりません。むしろ真面目な人が不当に疑われるリスクが減る方向です。
問題は「今まで確定申告をサボっていた人」。店が税務署に提出している支払調書と、あなたの申告内容（ゼロ）が自動で照合される。この矛盾を、AIが勝手にリストアップしてくれる。
稼働は2026年9月24日。あと半年あります。
やるべきことはシンプル。収入を記録する。レシートを取っておく。確定申告をする。過去の分も自主的に出す。
それだけで、KSK2は怖くなくなります。
参考リンク
